shopee海外税

Shopee 对“海外税”实行“平台代扣代缴 + 卖家年度汇算”双轨制，核心结论如下：

关税、VAT 由买家承担并前台自动加税；

0.5%-3% 不等的卖家所得税由平台先扣，年底可全额抵减企业所得税/个税；

中国跨境卖家自 2025-Q3 起被纳入“平台数据直报”，需自行完成年度汇算。

以下按场景、税种、操作要点做最新梳理：

一、场景：谁要交海外税

| 场景 | 纳税地 | 平台动作 | 卖家义务 |

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| 跨境直邮（SLS） | 买家所在国 | 前台加税并代缴 | 零垫付，仅年度汇算 |

| 海外仓/本土店 | 店铺注册国 | 每月代扣 WHT/PPh | 注册当地税号+上传至后台 |

| 中国主体跨境店 | 中国 | 不代扣，仅数据直报 | 自行月/季申报+年度汇算 |

二、税种：海外税=“三件套”

| 税种 | 2025年税率 | 承担方 | 代扣/代收 | 可抵/可退 |

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| 进口关税 | 0-60%（按HS&价值） | 买家 | 前台自动加税 | 不可退 |

| VAT/GST/SST | 6-23% | 买家 | 前台自动加税 | 本土注册后可抵扣 |

| 卖家所得税 WHT/PPh | 0.5%-3% | 卖家 | 平台每月先扣 | 年底汇算全额抵减 |

例：巴西≤50 USD 包裹，买家仅付 17-20% ICMS；＞50 USD 再叠加 60% 关税，总税负最高 72% 。

三、中国卖家特别注意事项（2025-10 更新）

数据直报：自2025年10月起，Shopee每季度向中国税局报送卖家身份与收入数据，不代扣税额，卖家仍需自行申报；月销≤10万元继续享增值税免征，但需零申报；年收入≤12万元基本无个税，但必须年度汇算。

越南1%个税：2025年7月1日起，Shopee越南对跨境个体工商户/个人卖家代扣1%个人所得税（PIT），按订单不含VAT及进口税的金额计算，企业法人可免。

印尼0.5%所得税：2025年7月14日条例生效，但正式实施时间推迟至2026年2月1日，目前仅扣12% VAT。

四、操作：4 步搞定海外税合规

登记税号

巴西：CNPJ + Simples Nacional

泰国：TIN（个人/企业）

菲律宾：BIR-TIN

印尼：NPWP（+ PKP 可选）

未登记 → 限流+冻结提款 。

日常记录

每月 5 日前导出平台“扣税明细”CSV

保存进货发票、运费、广告费 PDF，用于年底成本扣除

对账&开票

差异＞1% 及时申诉；

巴西/泰国/菲律宾/印尼均支持平台自动生成电子发票（NF-e/Tax Invoice），卖家仅需确认识别号正确 。

年度汇算（仅 1 次）

泰国：PND.90/91（个人）或 PND.50（企业）

巴西：DASN（Simples）

菲律宾：1701/1702

印尼：1770/1771

截止时间：财务年度结束后 150 天内；已扣 WHT/PPh 可全额抵减，多退少补。

一句话总结

Shopee 海外税=“关税+VAT 买家付，0.5%-3% 所得税平台先扣，年底汇算多退少补”；中国卖家另被季度数据直报，需自行完成年度申报。完成目的国税号登记+保留凭证+年度汇算，即可零风险享受退税/抵税红利，切勿低报或漏汇算，否则补税+罚款+封店。